Італійська Flat Tax дозволяє відповідним новим резидентам жити в Італії та сплачувати фіксований податок у розмірі €300,000 на рік на відповідні доходи з іноземних джерел. Але навколо Flat Tax в Італії багато галасу — і ще більше плутанини.
Давайте одразу все прояснимо: “Flat Tax в Італії не одна”. Є Flat Tax для іноземців, окремі режими для італійських працівників, пенсіонерів, які переїжджають на південь Італії, самозайнятих італійців і, нарешті, так звана incremental flat tax.
Але зачекайте!
Тут я зосереджуся на тому, що справді важливо: Flat Tax для людей, які переносять свою податкову резиденцію до Італії та обирають фіксований щорічний податок у розмірі €300,000 на відповідні доходи з іноземних джерел. Спочатку цей режим становив €100,000, у 2024 році його підвищили до €200,000, а за чинними правилами 2026 року — до €300,000.
Отже, якщо Ви отримуєте значні доходи з іноземних джерел і Ваше звичайне податкове навантаження за кордоном значно перевищує €300,000 на рік, італійський режим для нових резидентів вартий серйозної уваги. Продовжуйте читати, якщо Ви належите до HNWI — High Net Worth Individuals — і хочете зрозуміти, як Італія може перетворити Ваші податки на значно приємнішу історію!
Коротко
- Італійська Flat Tax дозволяє відповідним HNWI сплачувати фіксований податок у розмірі €300,000 на рік на відповідні доходи з іноземних джерел.
- Спочатку режим становив €100,000, потім його підвищили до €200,000, а за чинними правилами — до €300,000. Для кожного відповідного члена сім’ї сума також збільшилася до €50,000.
- Незалежно від того, просто Ви живете в Італії чи фактично зробили її центром свого життя, податкові органи знають, як визначити Вашу резидентність. Фізична присутність більшу частину року — лише один із критеріїв.
- Від податкових переваг до неймовірних пейзажів — переїзд до Італії може бути хорошим рішенням і для Вашого гаманця, і для душі.
Як працює Flat Tax в Італії?
У 2017 році Італія запровадила революційний податковий режим: Flat Tax для заможних нових резидентів. Ця спеціальна система дозволяє фізичним особам сплачувати фіксований податок на доходи, отримані за кордоном.
Спочатку Flat Tax становила €100,000, у 2024 році її підвищили до €200,000, а за чинними правилами 2026 року — до €300,000 [1].
Ось як це працює.
Якщо Ви належите до HNWI і маєте значні доходи з іноземних джерел, Ви можете перенести свою податкову резиденцію до Італії та обрати фіксований щорічний податок у розмірі €300,000 на відповідні доходи з іноземних джерел. Бонус? Режим можна поширити й на відповідних членів сім’ї за додаткові €50,000 на людину. І так, цей режим може діяти до 15 років.
Які вимоги?
- Перенести податкову резиденцію до Італії.
- Не бути податковим резидентом Італії щонайменше протягом 9 із попередніх 10 років.
Коли Ви вважаєтеся податковим резидентом Італії?
За чинними правилами TUIR (“Testo Unico delle Imposte sui Redditi” — Зведений закон про податок на доходи) фізична особа вважається податковим резидентом Італії, якщо протягом більшої частини податкового року — з урахуванням навіть частин дня — вона має в Італії цивільно-правову резиденцію, доміциль або фізично перебуває в країні.
Для податкових цілей доміциль насамперед пов’язаний із місцем, де зосереджені особисті та сімейні відносини людини. Реєстрація в італійському реєстрі населення також створює презумпцію податкової резидентності в Італії, яку можна спростувати.
Важливо: фізично перебувати в Італії більшу частину року — це один зі способів стати податковим резидентом, але не єдиний. Цивільно-правова резиденція або доміциль в Італії протягом більшої частини року також можуть призвести до виникнення італійської податкової резидентності.
І я вже знаю, про що Ви думаєте: “А де підступ?” Давайте поговоримо!
Різниця між residence і domicile
Поняття residence, domicile і habitual abode можуть здаватися схожими, але вони описують різні аспекти того, де людина живе або з яким місцем вона має основний зв’язок.
Residence — це місце, де людина постійно проживає, тобто де вона регулярно живе й веде своє повсякденне життя. Воно безпосередньо пов’язане з фактичною присутністю в конкретному місці.
Приклад: іноземець, який більшу частину року живе в Мілані й веде там своє повсякденне життя, матиме residence у Мілані.
Для цілей італійського податку на доходи domicile — це насамперед місце, де зосереджені основні особисті та сімейні відносини людини.
Приклад: людина, яка живе в Мілані, може мати значний бізнес і активи за кордоном, але самі по собі економічні інтереси не визначають її domicile для цілей італійського податку на доходи; потрібно також оцінювати її основні особисті та сімейні зв’язки.
Habitual Abode — це просто місце, де людина фізично живе більшу частину часу. Воно часто збігається з residence, але акцент робиться на регулярності та безперервності присутності.
А тепер — концепція "ResNonDom".
Розмежування domicile і residence лежить в основі концепції "ResNonDom" — Resident Non-Domiciled. Такі режими дозволяють людині перенести residence до певної країни й користуватися спеціальним податковим режимом щодо іноземних доходів.
Подібні системи часто передбачають особливе оподаткування доходів з іноземних джерел і використовуються країнами для залучення HNWI, пропонуючи їм значні податкові переваги в обмін на переїзд.
Практичний момент: італійська Flat Tax для нових резидентів не вимагає зберігати іноземний domicile. Натомість відповідна особа переносить податкову резиденцію до Італії та сплачує фіксований замінний податок на відповідні доходи з іноземних джерел, тоді як доходи з італійських джерел продовжують оподатковуватися за звичайними італійськими правилами.
Відкрийте для себе Flat Tax у розмірі €300K — спростіть своє оподаткування в Італії.
Зв’яжіться з нами, щоб дізнатися про можливості цього режиму!
Ситуація з ResNonDom у Великій Британії
Ах, ця драма податкових реформ! Джеремі Хант під час британського “Spring Budget” скинув справжню бомбу, затвердивши податкову реформу, яка скасовує улюблений режим ResNonDom і замінює його новою системою.
Починаючи з 6 квітня 2025 року, резиденти ResNonDom у Великій Британії автоматично стануть domiciled і втратять усі ці приємні податкові переваги щодо іноземних доходів. І це ще не все — правила щодо офшорних трастів, спадщини та дарування також повністю змінюються.
І що ж прийде на заміну?
Новий пільговий податковий режим максимум на чотири роки податкової резидентності у Великій Британії. Чотири роки?! Цього ледве вистачить, щоб розпакувати валізи! І він доступний лише тим, хто не був податковим резидентом Великої Британії протягом попередніх десяти років.
Якими будуть наслідки?
Ось мій сміливий прогноз: після скасування ResNonDom величезна кількість HNWI вирушить до податково привабливих країн — Швейцарії, ОАЕ, Мальти, Кіпру, Португалії, Монако або, як Ви вже здогадалися, Італії.
І хто готовий зустрічати їх із розкритими обіймами? Я, звичайно!
За інформацією добре поінформованих джерел, майже 70,000 заможних людей готуються залишити Велику Британію.
Вплив на ринок нерухомості
На ринку нерухомості ми маємо історію двох абсолютно різних ринків.
У Великій Британії можна очікувати зниження цін на нерухомість, особливо в елітному сегменті. Тим часом в Італії ціни на елітну нерухомість можуть різко зрости завдяки припливу британського капіталу. Тож якщо Ви плануєте інвестувати в
елітну нерухомість в Італії, можливо, зараз саме час випередити ринок.
Італія: податковий головний біль однієї країни — золота можливість для іншої!
Чи платять іноземці податки в Італії?
Коли клієнти ставлять мені це запитання, я люблю відповідати, що італійським податковим органам байдуже, який у Вас паспорт — їх цікавлять Ваші обставини. Американець Ви, француз чи марсіанин: якщо виконується одна з цих двох умов, Ви платитимете податки в Італії:
- Ви не є резидентом, але отримуєте доходи в Італії. Це може бути підприємницька діяльність, здача нерухомості в оренду, приріст капіталу від італійської нерухомості, дивіденди, проценти або роялті від італійських компаній чи прибуток від продажу часток в італійських компаніях. У таких випадках Ви оподатковуєтеся лише щодо доходів, отриманих в Італії.
- Ви вважаєтеся податковим резидентом Італії. Якщо Ви набуваєте статусу податкового резидента, за загальним правилом оподатковується Ваш світовий дохід — не лише те, що Ви заробляєте в Італії, якщо не застосовується спеціальний режим, такий як Flat Tax для нових резидентів.
Розберімо це на прикладах.
Випадок 1: простий сценарій
Ви — громадянин США, який живе в Лос-Анджелесі. Два місяці на рік проводите в Тоскані, де маєте віллу, яку здаєте в оренду, коли самі не насолоджуєтеся dolce vita. Звичайно, Ви платите податки в Італії з доходу від оренди цієї вілли, але решта доходів залишається під юрисдикцією дядька Сема.
Випадок 2: складніший
А тепер уявімо, що Ви вирішили повністю переїхати до своєї тосканської вілли. Ви все ще керуєте п’ятьма розкішними готелями в Лос-Анджелесі й отримуєте серйозний дохід рівня HNWI, але не працюєте в Італії.
Ось де починається найцікавіше: якщо Ви стаєте податковим резидентом Італії, за звичайними правилами Вам доведеться сплачувати італійські податки й на доходи, отримані у США. Чому? Тому що для Італії важливе не лише місце, де зароблені гроші, а й Ваша податкова резидентність.
Переїжджайте, відпочивайте, заощаджуйте — дізнайтеся, як італійський режим для нових резидентів може змінити Ваші фінанси, поки Ви насолоджуєтеся італійським сонцем.
Зв’яжіться з нами зараз!
Чи платять американські експати податки в Італії?
Так. Громадяни США, які стають податковими резидентами Італії, за загальним правилом підлягають італійському оподаткуванню щодо світового доходу — з урахуванням міжнародної податкової угоди та можливих спеціальних режимів.
За чинними італійськими правилами податкова резидентність може виникнути, якщо протягом більшої частини податкового року людина має цивільно-правову резиденцію або доміциль в Італії чи фізично перебуває в країні.
Але панікувати ще рано: завдяки податковій угоді між США та Італією можна уникнути подвійного оподаткування. Податки, сплачені в одній країні, у багатьох випадках можна зарахувати в іншій за допомогою податкового кредиту.
Подвійне оподаткування: простими словами
Країни, які укладають угоди про уникнення подвійного оподаткування, домовляються про правила, що не дозволяють двічі оподатковувати один і той самий дохід. Такі договори визначають:
- Хто і що оподатковує. Вони встановлюють, яка країна має першочергове право оподатковувати певні види доходів — наприклад, зарплату, дивіденди або доходи від нерухомості.
- Як вирішувати ситуації подвійної резидентності. Якщо Ви одночасно вважаєтеся податковим резидентом двох країн — так, головний біль починається саме тут — договір встановлює критерії для визначення основної податкової резидентності. Серед них можуть бути місце постійного житла, тривалість перебування та центр життєвих інтересів.
- Податкові кредити приходять на допомогу. Щоб уникнути подвійного оподаткування, угоди дозволяють зарахувати податок, сплачений в одній країні, проти податкового зобов’язання в іншій. Так Ви не сплачуєте один і той самий податок двічі — ну, принаймні не повністю.
По суті, угоди про уникнення подвійного оподаткування допомагають орієнтуватися у складному світі глобальних доходів і не втрачати сон — або весь банківський рахунок — через податки в двох країнах. Уявіть собі юридичного арбітра, який стежить за чесною грою між податковими органами.
Інвестуйте в La Dolce Vita — скористайтеся особливими податковими режимами Італії та підніміть свій спосіб життя на новий рівень.
Зв’яжіться з нами зараз!
FAQ
Де податки вищі — в Італії чи США?
Однозначної відповіді немає — усе залежить від Вашої особистої ситуації та типу доходу. Загалом федеральні податки в США можуть бути нижчими, але до них можуть додаватися податки окремих штатів. В Італії система прогресивна: що вищий дохід, то вищою може бути ставка. Водночас Італія пропонує спеціальні режими, зокрема Flat Tax, які в певних ситуаціях можуть суттєво зменшити податкове навантаження.
Які податкові переваги дає переїзд до Італії?
Італія пропонує кілька привабливих податкових стимулів для нових резидентів. Серед них — Flat Tax для нових резидентів із фіксованим податком на відповідні доходи з іноземних джерел, а також спеціальні режими для пенсіонерів і певних категорій професіоналів, які переїжджають до Італії. Окрім спеціальних режимів, висока якість життя та потенційно нижча вартість окремих послуг можуть зробити переїзд привабливим, хоча звичайна італійська система оподаткування також включає регіональні та муніципальні надбавки до податку на доходи.
Що таке “100K Rule” в Італії?
Так зване “100K Rule” — це початкова версія італійського режиму Flat Tax для нових резидентів. Спочатку щорічний замінний податок становив €100,000, згодом його підвищили до €200,000, а за чинними правилами 2026 року він становить €300,000 для відповідних нових резидентів. Поточна сума для кожного відповідного члена сім’ї становить €50,000.